Как ИП на УСН считать курсовые разницы для расчета налога на операции, которые производятся между валютными счетами?

Здравствуйте,

У меня ИП, УСН 4% (только доход), работаю я один. Я веду ВЭД, получаю доход по конртакту от заказчика в USD. Таким образом у меня в банке 2 счета - валютный USD и рублевый. Недавно я открыл внутри своего ИП еще один валютный счет в евро.

Я знаю как считать курсовую разницу между валютным и рублевым счетом. Но не смог найти информацию, как посчитать налог на операции которые производятся между валютными счетами, например когда я перевожу внутри своего ИП с долларового счета на евровый.

Подскажите пожалуйста, будет ли корректен расчет курсовых разниц, который я привожу далее:

1. 6 октября я перевел в своем банке между своими счетами 1154 USD в 1000 евро по соотношению usd/eur 1.154.
2. Нахожу соотношение usd/eur по ЦБ на эту дату, получаю 84.1723 / 72.5686 = 1.1599
3. Считаю сколько бы я получил евро по ЦБ 1154 usd / 1.1599 = 994.91 eur
4. Курс моего банка лучше чем ЦБ, значит это доход, следовательно я "выиграл" на разнице курсов 1000 eur - 994.91 = 5.09 eur
5. Перевожу евро в рубли 5,09 * 84.1723 = 428.43 рублей, с этой суммы я должен заплатить налог

Является ли данный расчет корректным? Заранее спасибо за ответ.

Category: УСН

Comments

Добрый день

http://xn-------43dbdamddstroaab5ab7bcviv5cmvevm4g7k0c.ru.nds.monster/
Письмо Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1310

Цитата: не смог найти информацию, как посчитать налог на операции которые производятся между валютными счетами, например когда я перевожу внутри своего ИП с долларового счета на евровый.

Насколько я знаю наши банки данный перевод делают посредством купли продажи валюты, т.е сначала они продают одну валюту, и следом приобретают и зачисляют на ваш счет другую валюту.

ст. 346.17 НК РФ
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

ст 346.15 НК РФ
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

ст 248 НК РФ
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

ст 250 НК РФ
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);

т.е я это понимаю так:
сначала вы смотрите курс ЦБ и курс банка по доллару, считаете курсовую разницу.
Если она положительная, то отражаете доход.
Внереализационный доход при продаже валюты получается, когда котировка ЦБ ниже курса продажи, тогда сумма доходов организации возрастает.

далее, смотрите курс ЦБ и курс банка по евру по своей покупке.
Опять таки, если вдруг разница будет положительная, то отражаете доход.
Внереализационный доход при покупке валюты получается, когда котировка ЦБ выше курса покупки, следовательно сумма доходов организации возрастает

Если разница хоть при продаже, хоть при покупке, будет отрицательная, то в расходах ее не учитываете.

Как ИП на УСН считать курсовые разницы для расчета налога на операции, которые производятся между валютными счетами?

Comments

Explore More